Depuis le 1er janvier 2026, l'impôt sur le revenu des personnes physiques fonctionne différemment au Nigeria. Le Nigeria Tax Act 2025 a remplacé l'ancien système par des tranches plus simples, un seuil d'exonération plus élevé et un nouvel abattement pour les locataires. Si vous êtes payé via le PAYE (prélèvement à la source), votre fiche de paie a probablement déjà changé.
Voici l'essentiel, expliqué simplement.
Outil gratuitCalculateur d'impôt PAYE au NigeriaCalculez votre salaire net exact selon les nouvelles règles.Les nouvelles tranches
L'impôt s'applique à votre revenu imposable, c'est-à-dire votre salaire après les déductions autorisées. Chaque taux ne s'applique qu'à la part de revenu comprise dans sa tranche :
| Revenu imposable annuel | Taux |
|---|---|
| Premiers 800 000 ₦ | 0 % |
| 2 200 000 ₦ suivants | 15 % |
| 9 000 000 ₦ suivants | 18 % |
| 13 000 000 ₦ suivants | 21 % |
| 25 000 000 ₦ suivants | 23 % |
| Au-delà de 50 000 000 ₦ | 25 % |
Le plus grand changement pour les revenus modestes est la tranche exonérée de 800 000 ₦. Les salariés qui ne gagnent pas plus que le salaire minimum national ne sont plus du tout soumis au PAYE.
Qu'est devenue la Consolidated Relief Allowance ?
La Consolidated Relief Allowance (CRA) a été supprimée. À la place, la loi a élargi la tranche à 0 % et introduit l'abattement pour loyer.
Comment fonctionne l'abattement pour loyer
Si vous payez un loyer pour votre logement, vous pouvez déduire 20 % de votre loyer annuel, dans la limite de 500 000 ₦.
- Un loyer de 1 000 000 ₦ par an donne un abattement de 200 000 ₦.
- Un loyer de 3 000 000 ₦ par an donne l'abattement maximal de 500 000 ₦.
Les autres déductions qui réduisent toujours votre impôt
Elles sont retirées avant le calcul de votre impôt :
- Cotisations retraite au régime national (les salariés cotisent au moins 8 %)
- Cotisations au National Housing Fund (fonds national pour le logement)
- Cotisations au National Health Insurance Scheme (assurance maladie nationale)
- Primes d'assurance-vie
- Intérêts d'un emprunt pour construire ou acheter votre résidence principale
Un exemple chiffré
Prenons un salarié qui gagne 6 000 000 ₦ par an, cotise 8 % à sa retraite et paie 1 200 000 ₦ de loyer par an.
- Retraite : 8 % de 6 000 000 ₦ = 480 000 ₦
- Abattement pour loyer : 20 % de 1 200 000 ₦ = 240 000 ₦
- Revenu imposable : 6 000 000 ₦ − 480 000 ₦ − 240 000 ₦ = 5 280 000 ₦
Appliquons maintenant les tranches :
- Premiers 800 000 ₦ à 0 % = 0 ₦
- 2 200 000 ₦ suivants à 15 % = 330 000 ₦
- 2 280 000 ₦ restants à 18 % = 410 400 ₦
Impôt total : 740 400 ₦ par an, soit environ 61 700 ₦ par mois. Cela représente un taux effectif d'environ 12 % du salaire brut.
Que faire maintenant ?
- Vérifiez votre fiche de paie pour vous assurer que votre employeur applique les nouvelles tranches.
- Signalez votre loyer aux ressources humaines pour que l'abattement soit appliqué via le PAYE.
- Revoyez vos cotisations retraite, qui réduisent votre impôt.
Sources : Nigeria Tax Act 2025 ; PwC Worldwide Tax Summaries : Nigeria (en anglais).
